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个人转让股权交20%个税，企业只要25%？2000万股权转让税费详解
- 分类：深圳业务
- 作者：好伙伴商务
- 来源：网络整理
- 发布时间：2026-08-04
- 访问量：0
【概要描述】宁波一位企业家最近准备转让持有的公司股权，转让价款2000万。他问我：股权转让要交哪些税？听说个人转让和企业转让交的税不一样，差别有多大？实际上，股权转让涉及的税种和税率
个人转让股权交20%个税，企业只要25%？2000万股权转让税费详解
【概要描述】宁波一位企业家最近准备转让持有的公司股权，转让价款2000万。他问我：股权转让要交哪些税？听说个人转让和企业转让交的税不一样，差别有多大？实际上，股权转让涉及的税种和税率
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个人转让非上市公司股权
那位身处宁波的企业家打算转让其所持有的公司股权, 转让的价款是2000万。个人进行非上市公司股权的转让, 是需要缴纳个人所得税以及印花税的。个人所得税是按照“财产转让所得”来计算的，其税率为20%。应纳税所得额等同于转让收入减去股权原值与合理费用。
评估费、中介费、印花税等属于包含其中的合理费用, 印花税依照转让价款的万分之五予以缴纳, 针对2000万股权而言, 需缴纳1万元印花税, 个人转让非上市公司股权此情况不涉及增值税, 这是由于其并不在增值税征税范围之内。
个人转让上市公司股票
倘若转让的是上市公司股票, 那么税务处理全然不同, 个人转让上市公司股票免征个人所得税, 此乃依据财税〔1998〕61号文件的规定, 增值税方面亦是同样免征。
印花税费乃是按照成交钱款的千分之一朝着单边予以缴纳, 并且仅仅是由出让的那一方去进行缴纳。这样的情形意味着在个人做出转让上市公司股票这个行为的时候, 其所承担的税赋是极其低的, 基本上是能够被忽略掉的。可这同时也是众多投资者将会趋向选择借由上市公司股权来开展财富配置的缘由所得出的最终依据。
企业转让非上市公司股权
企业转让非上市的公司股权, 这一行为需要去缴纳企业所得税以及印花税。企业所得税所适用的税率是25%, 而要是企业属于高新技术企业, 那么就能够适用15%的优惠税率。应纳税所得额的计算方式是等于转让收入减去股权计税基础以及相关税费。
持有非上市企业股权的转让操作并不会牵扯到增值税这一税种。在进行转让时, 印花税是按照转让价款的万分之五来予以缴纳的。倘若以转让价款为2000万的股权交易作为例子来看, 企业转让这种情形之下, 是需要缴纳金额为500万的企业所得税的, 同时还要加上数额为1万元的印花税, 综合来看, 企业转让股权时所承担的税负显著要比个人转让股权时的税负更低了。
企业转让上市公司股票
企业进行上市公司股票转让, 其税务处理会显得更加繁杂。对于一般纳税人而言, 要依照6%的税率去缴纳增值税。而小规模纳税人呢，适用3%的征收率。增值税是依据卖出价扣除买入价之后的余额来进行计算的。
以企业所得税而言, 转让所获收益被归入企业应纳税所得额之中, 进行统一计算, 此时适用百分之二十五或者百分之十五的税率, 被照这样的情况去进行计算。印花税也是按照成交金额的千分之一的比例, 单边予以缴纳, 是按这种方式去实行缴纳。企业若转让上市公司的股票, 则综合税负相对来说是比较高的，是处于这样一种税负状态。
股权转让定价风险
当股权转让价格处在明显偏低的状况之际, 税务机关具备核定计税价格的权力。要是转让价格比净资产份额、原始出资额都低, 然而又不存在正当理由, 那么税务机关能够予以调整。其中正当理由涵盖被投资企业延续连续三年出现亏损这种情形, 包含因国家政策调整致使产生重大损失的这种情况, 还包括亲属之间开展转让之类的情形。
由企业转让股权所产生的亏损, 能够在往后的五个纳税年度之内进行结转弥补。对于个人转让股权而言, 其合理费用并不涵盖利息支出。这些细节均会对最后税负直接造成影响, 因而在转让之前需要予以仔细规划。
税务筹划建议
转让股权在这之前, 得先弄清楚转让方属于个人还是企业, 紧接着要明确转让所涉及的标的究竟是上市公司还是非上市公司。依据具体情形去确定适用的税种以及税率, 随后再进行应纳税所得额的计算。要是转让价格低于净资产份额, 那就得准备合理正当的理由来作出说明, 以此防止被税务机关予以调整。
于股权转让协议签订之后, 依据税法所规定的期限去予以办理纳税申报以及税款缴纳相关事宜。于转让之前, 要对持股架构、转让时机、定价方式进行合理规划, 如此能够使税负合法降低。建议向专业税务律师或者税务师进行咨询, 扎实做好税务合规筹划工作。
有一位来自宁波的企业家, 要转让价值2000万的股权, 若进行个人转让, 需缴纳400万的个人所得税, 要是企业转让, 则只需缴纳250万的企业所得税, 您觉得哪种方式更为划算呢? 欢迎于评论区分享您的看法。
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