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父母低价转股权给子女，个税能免吗？印花税怎么交最省
- 分类：深圳业务
- 作者：好伙伴商务
- 来源：网络整理
- 发布时间：2026-08-03
- 访问量：0
【概要描述】父母以偏低的价格转让股权给子女到底要不要缴税，你造吗？
父母低价转股权给子女，个税能免吗？印花税怎么交最省
【概要描述】父母以偏低的价格转让股权给子女到底要不要缴税，你造吗？
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许多家庭企业传承里, 父母将股权以偏低价格转让给子女, 这当中是否要缴纳个人所得税以及印花税, 是备受关注的税务疑问。按照现行税法规定, 父母跟子女之间的低价股权转让, 在特定条件时能够免缴个人所得税, 不过印花税还是要依照规定来缴纳。本文结合国家税务总局公告以及印花税条例, 详细剖析政策适用的条件、计税依据以及申报资料, 并且通过实际案例来演示具体的计算过程, 以此帮助纳税人清楚掌握合规操作的要点。
低价转让个税不征的条件
当股权转让收入显著偏低之际, 税务机关一般有权力去核定所需收入, 进而征收个人所得税。然而, 国家税务总局在2014年发布的第67号公告之中的第十三条, 却罗列了之外的情形, 其中的第二项清楚地规定, 把股权转让给能够提供具备法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女等直系亲属之时, 会被视作为存在正当理由。
这一规定所蕴含的意义在于, 只要父母跟子女之间能够出具具备合法有效性的身份关系证明, 像户口本、出生证明或者公证文书之类, 那么低价转让股权就不会被税务机关去重新核定转让收入了。所以, 转让方不用针对低价部分缴纳个人所得税。
要是适用这个政策之时, 那就得留意身份关系证明一定得具备法律效力, 普通亲属所出具的声明或者口头进行的说明是没办法满足要求的。在实践当中呢, 税务机关一般会要求提供户口簿, 再者要求提供户籍证明, 或者还要求提供经过公证的亲属关系文件, 以此来保障转让行为的真实性以及合法性。
印花税按产权转移书据缴纳
和个人所得税不一样, 印花税不会因为转让双方有着亲属联系就得到豁免。按照《印花税暂行条例》第一条规定, 在境内书写产权转移书据的单位以及个人, 都是印花税纳税义务人, 父母要各自去缴纳, 子女也要各自去缴纳。
《印花税暂行条例施行细则》第五条清晰表明, 产权转移书据包含买卖、继承、赠与、交换、分割等产权发生变动的行为。股权转让协议属于产权转移书据这一范畴, 应当按照协议所记载金额的0.5‰税率来贴花, 并且双方各自承担一半。
以股权转让合同所载明之转让价格作为计税依仗, 并非是被投资企业的净资产或者公允价值。所以, 哪怕转让价格处于偏低状态, 印花税依旧按照实际约定的价格予以计算, 不会因为价格低就减少应纳税的额度。
申报资料与办理流程
办理股权转让纳税申报, 要向着主管税务机关去做, 这时需要报送股权转让合同或者协议的原件以及复印件, 它可是确认转让价格以及双方权利义务的基础文件呀。合同得把转让股权的数量明确出来, 单价也要明确, 总价同样要明确, 付款方式等关键条款也都得明确。
期间, 务必要呈上转让双方具备法律效力的身份关系证明, 像户口簿、出生医学证明或者公证机关出具的亲属关系公证书。税务机关同样会请求提交被投资企业的营业执照依据、章程文本、最近一期的财务报表等相关资料, 以此来核查清楚转让情况。
在上述材料之外, 税务机关有可能依据实际情形要求补充别的证明文件, 像是股东会决议、其他股东放弃优先购买权的声明之类的。建议纳税人于办理之前去咨询当地主管税务机关,确认具体的报送清单, 防止因资料不齐全而致使申报延误。
案例演示计算过程
廖先生持有某境内公司百分之七十五股权, 公司实收资本三百万, 账面净资产五百万。廖先生以二百二十五万元价格把股权转让给自己成年儿子, 此价格低于对应净资产份额三百七十五万元, 不过符合六十七号公告第十三条第二项条件。
对于印花税而言, 廖先生以及其子身为产权转移书据的立据人, 各自依据转让价格二百二十五万元的零点五‰来缴纳税款, 两者都需要缴纳一千一百二十五元。此税额是用以合同所载明金额作为基数的, 并不会因为进行低价转让就产生调整。
首先, 在个人所得税这一方面, 因廖先生能够提供父子关系的证明, 所以税务机关认定其低价转让是具有正当理由的, 进而不核定转让收入, 如此一来廖先生就无需缴纳个人所得税。其次, 此案例清晰地展示出了低价转让直系亲属股权的税务处理结果。
政策适用注意事项
对于适用67号公告第十三条第二项的情况, 身份关系证明得保证是真实有效的, 转让行为得是在直系亲属之间发生的。要是转让对象是兄弟姐妹或者是承担抚养赡养义务的其他人, 同样适用这个条款, 不过这时对证明的要求会更严格些。
若被投资企业因国家政策调整致使经营出现困难进而进行低价转让, 那么要提供政策文件以及影响说明, 并且这其中不限亲属关系才可以。另外, 假如企业章程或者法律明确规定内部转让价格是合理的, 同样能够作为正当理由使用, 不过这种情况下需要有完整资料进行佐证才行句号。
在税务方面, 纳税人得把全部相关文件留存最少五年之久, 目的就在于为了给税务机关后续去核查准备着。要是申报资料存在不属实的情况, 或者是虚构了亲属关系, 那么将会面临着去补缴税款、缴纳滞纳金以及承受罚款这样的风险, 情节严重的人, 有可能还会涉及到刑事责任呢。
税务筹划与合规建议
家庭之内进行股权转让之际, 合理借助67号公告的正当理由相关条款, 能够有效地减轻个人所得税的负担, 不过需要保证所有的程序都合乎法律规定。建议在转让以前去咨询专业的税务顾问, 判断具体情形是不是满足政策条件。
税收里那印花税, 虽说税率是比较低的, 然而, 双方都得去缴纳它, 并且, 它是以合同金额当作基数的, 所以, 转让价格不管是高还是低, 这都会直接对税额产生影响。在符合相关政策的这个前提条件之下, 科学合理地去确定转让价格, 这样一来, 既能够满足税务方面的要求, 又能够对印花税成本进行有效的控制。
当进行办理申报这个行为的时候, 一定要准备好齐全的身份关系证明以及转让协议, 并且要主动地跟税务机关去进行沟通, 以此来确认相关政策的适用性。合规地去进行申报, 不仅能够避免法律风险, 还能够为企业后续的经营以及家族财富的传承, 奠定下坚实的基础。
当您浏览完这篇文章之后, 您是不是已经明晰了父母以低价方式将股权转让给子女的那种税务处理情况了? 要是您此刻正遭遇和此类似的股权转让相关安排, 那么您会率先去考量哪些税务方面的因素? 欢迎您在评论区域分享出您的看法, 同时点赞并且转发这篇文章, 从而让更多有需求的人能够知晓这一政策的具体细节。
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