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2020个税综合所得汇算清缴，哪些人需办？怎么操作？
- 分类：深圳业务
- 作者：好伙伴商务
- 来源：网络整理
- 发布时间：2026-08-02
- 访问量：0
【概要描述】2020年度的个税综合所得将开始“多退少补”。国家税务总局官网发布公告，规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日办理2020年度个税综合所得汇算清缴。哪些人需要办？
2020个税综合所得汇算清缴，哪些人需办？怎么操作？
【概要描述】2020年度的个税综合所得将开始“多退少补”。国家税务总局官网发布公告，规定相关纳税人需要在2021年3月1日至6月30日办理2020年度个税综合所得汇算清缴。哪些人需要办？
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汇算清缴的基本概念与计算逻辑
个人所得税综合所得汇算清缴, 是指在一个纳税年度结束后, 纳税人要对全年综合所得予以汇总计算, 进而确定应纳税额, 接着把它和已预缴税额作比较, 以此办理退补税的法律程序。2020年度的汇算清缴时段是, 2021年3月1日至6月30日, 涉及对象是在中国境内取得工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费四项综合所得的纳税人。
应纳税额的计算方式是这样的, 先算出综合所得收入额减去60000元基本减除费用的差值, 接着减去三险一金等专项扣除, 再减去子女教育等专项附加扣除, 然后减去依法确定的其他扣除以及捐赠, 用所得的余额乘以适用税率, 最后减去速算扣除数。特别要留意的是,年度汇算对于财产租赁、财产转让等分类所得是不涉及的, 并且也不包含纳税人选择不并入综合所得计税的全年一次性奖金。
无需办理年度汇算的三种情形
依据财政部以及税务总局在2019年所发布的第94号公告里的规定, 纳税人于2020年度之中已经依照法律规定预缴了个人所得税, 并且符合下列特定条件当中的其中一项, 那么就不需要去办理年度汇算。第一种情形是, 纳税人年度综合所得的收入没有超过12万元, 就算预先缴纳的税额与应该缴纳的税额之间存在差异, 也避免于此办理汇算的义务。
纳税人年度汇算时, 第二种情形是需补税金额不超过400元却被政策豁免了这部分小额差额 , 第三种情形是已预缴税额和年度应纳税额完全一样 , 或者纳税人有退税之后却自愿放弃申请退税了。对于大多数工薪阶层来讲 , 如果在月份中单位已做了正确的预扣预缴税款的操作 , 并且没有其他多渠道收入的状况 , 通常是属于无需办理的范畴呢。
需要办理年度汇算的两类纳税人
一是已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的个人, 这类人属于需要办理年度汇算的第一类纳税人, 他们常常因年中换工作致使累计预扣法计算不准确, 或者出现未足额享受专项附加扣除、大病医疗支出等状况, 借助汇算清缴能够退回多缴的税款。二是已预缴税额小于年度应纳税额且需要补税的个人, 这类人属于一类特定情况。
补税情形常常涌现于纳税人存在多处任职受雇单位之时, 同时还取得了劳务报酬以及稿酬, 又或者是年度中间更换工作致使预扣预缴基数偏于低的一些情形。除此之外, 在2020年度内出现且没有申报扣除或者没有足额扣除的税前扣除项目, 纳税人能够在汇算期间办理补充扣除, 其中涵盖符合条件的公益捐赠、商业健康保险等等。
三种办理方式与具体操作流程
纳税人办理年度汇算存在三种方式, 分别是自行办理, 通过任职受雇单位代办, 委托涉税专业服务机构或其他个人代办。自行办理优先推荐借助网上税务局, 其中涵盖手机个人所得税APP, 税务机关会给予申报表预填服务, 这能极大简化填报工作。纳税人若要修改基础信息或者新增享受扣除, 就得依照规定补充填报相关信息。
要是经由单位代办的情况, 纳税人得在2021年4月30日之前, 跟单位有书面方式或者电子形式的确认, 而且还要补充给出本单位以外所取得的综合所得收入、扣除以及税收优惠等方面的资料, 同时要为信息的真实性承担责任。若是委托第三方办理时呢, 就必须签订授权书。单位或者受托人完成办理之后, 须及时把结果告知纳税人, 一旦纳税人发现错误, 是有权要求更正或者自行去更正申报的。
申报地点与退税补税的具体规则
依照方便就近的原则, 存在自行办理或者受托代办的情形时, 朝着纳税人任职受雇单位的主管税务机关去申报；要是没有任职单位, 便朝着户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报。主要收入来源地是指劳务报酬、稿酬以及特许权使用费这三项所得累计收入最大的扣缴义务人所在地。单位代办就要向单位主管税务机关申报。
若要申请退税, 就得提供那种在中国境内所开设的有效银行账户, 税务相关机关在审核之后, 按照国库管理所规定的那样就地去办理退库。对于综合所得全年收入额没有超过6万元并且已经预缴税款的那些纳税人, 可以在2021年3月1日至5月31日这个时间段, 借助简易申报表去办理退税处理。要是存在2019年度汇算补税还没有办理好或者申报疑点尚未更正的情况, 那就需要先处理完毕之后, 才能够去申请2020年度的退税事宜。补税的操作可以通过网上银行、办税服务厅POS机、银行柜台或者非银行支付机构来进行缴纳。
资料留存与特殊情形处理
自汇算期结束之日起, 纳税人以及代办单位要把年度汇算申报表和相关资料留存5年以便备查。要是因申报信息填写有误致使出现多退或者少缴税款的情况, 而纳税人自行主动改正或者通过税务机关提醒之后及时改正的, 能够按照首违不罚的原则免于处罚。主管税务机关会分批次、分阶段通知纳税人去办理, 要是有需要提前或者延后办理的情况可以进行预约办理。
对于那些独立把汇算工作完成会存在一定困难的, 有年长、行动不方便等状况的特殊人群而言, 能够朝着税务机关去申请个性化的服务。在中国境内没有住所的纳税人在2021年3月1日以前离境的, 能够在离境之前去办理年度汇算。若是通过邮寄这种方式去申报并且需要补税的, 得借助网上税务局或者办税服务厅去关注申报的进展情况并且及时地把税款缴纳。2018年第62号公告当中和本次公告不太一致的那些条款, 是以本次公告成为准的。
你是否确切明了自身究竟是属于那一类需要去办理汇算清缴的纳税人呢? 要是对于专项附加扣除的填报依旧存有疑问, 那么欢迎于评论区留言展开讨论, 并且也请进行点赞操作, 然后分享给身旁有需要的朋友。
我们可以为您提供专业高效的办理服务，直接拨打我们的服务热线:18124577774，我们有资深的顾问为您解决相关问题。
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